Podatek od spadku po zmianie postanowienia o nabyciu spadku po ojcu.

Dzień dobry. 1. Tak, nabycie spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na zasadach ogólnych przewidzianych dla I grupy podatkowej. Dla zastosowania przepisów podatkowych kluczowa jest chwila śmierci spadkodawcy (1996 r.), w której nastąpiło otwarcie i nabycie spadku. Pełne zwolnienie dla najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa na formularzu SD-Z2) ma zastosowanie wyłącznie do spadków otwartych od 1 stycznia 2007 roku. Późniejsze orzeczenie sądu, w tym zmiana postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku w 2026 roku, potwierdza jedynie prawo do spadku ze skutkiem wstecznym i nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z art. 4a ustawy. 2. Obowiązek podatkowy powstał z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu zmieniającego postanowienie o nabyciu spadku w 2026 roku. W terminie 1 miesiąca od dnia uprawomocnienia się tego orzeczenia należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe na formularzu SD-3. Podatek będzie należny, o ile czysta wartość nabytego udziału (1/6) przekracza kwotę wolną od podatku dla I grupy podatkowej i nie zachodzą przesłanki do innych ulg (np. ulgi mieszkaniowej). Wyceny majątku dokonuje się według stanu rzeczy z dnia otwarcia spadku (1996 r.) oraz według cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego (2026 r.). Podatek płatny jest w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej z urzędu skarbowego. Pozdrawiam.Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208.

Mimo że dziedziczenie nastąpiło po śmierci ojca w 1996 r., obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się zmiany postanowienia w sprawie nabycia spadku. Ponieważ jest Pani zstępną, przysługuje Pani zwolnienie z podatku od spadków. Kluczowe jest zgłoszenie nabycia spadku do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od daty uprawomocnienia się tego orzeczenia (w Pani przypadku w 2026 r.).