Zakup mieszkania z partnerką przy nierównym wkładzie własnym a podatek od darowizny i udziały 50/50.

Dzień dobry. 1. Tak, opisana sytuacja rodzi ryzyko podatkowe dla Pana partnerki na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jeżeli w ostatecznym akcie notarialnym udziały w nieruchomości zostaną określone w stosunku 50/50, podczas gdy Pan finansuje w całości wkład własny w kwocie 180 000 zł, Urząd Skarbowy potraktuje tę czynność jako nieodpłatne świadczenie lub ukrytą darowiznę na rzecz partnerki. Przedmiotem opodatkowania będzie połowa Pana wkładu własnego, czyli kwota 90 000 zł, stanowiąca przysporzenie majątkowe, którego partnerka nie pokryła z własnych środków. Jako osoby niebędące małżeństwem zaliczacie się Państwo do III grupy podatkowej, w której kwota wolna od podatku wynosi zaledwie 5 733 zł, a nadwyżka podlega progresywnemu opodatkowaniu. 2. Niezgłoszenie tej darowizny i nieodprowadzenie podatku przez partnerkę wiąże się z ryzykiem nałożenia kar finansowych. Urzędy Skarbowe czasami weryfikują transakcje zakupu nieruchomości przez osoby żyjące w związkach partnerskich pod kątem pokrycia ceny zakupu z legalnych i ujawnionych źródeł przychodów. W przypadku ujawnienia w toku kontroli skarbowej, że partnerka nabyła połowę mieszkania, nie dysponując środkami na wkład własny, organ podatkowy zastosuje karną stawkę podatku w wysokości 20% wartości całej ukrytej darowizny, wraz z odsetkami za zwłokę. Dodatkowo partnerka będzie podlegać odpowiedzialności karnej skarbowej za zatajenie przedmiotu opodatkowania. 3. Aby legalnie uniknąć podatku od darowizny oraz kar - rozwiązaniem jest zmiana proporcji udziałów w ostatecznym akcie notarialnym tak, aby odzwierciedlały one faktyczny wkład finansowy obojga partnerów (Pana udział powinien być wyższy, wyliczony ze stosunku Pana wkładu własnego oraz połowy kwoty kredytu do całkowitej ceny mieszkania i kosztów remontu). Innym rozwiązaniem jest sporządzenie między Państwem umowy pożyczki kwoty 90 000 zł, od której należy odprowadzić 0,5% podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Pożyczka ta musi mieć jednak charakter realny, co oznacza konieczność udokumentowania jej przyszłych, faktycznych spłat z osobistego rachunku bankowego partnerki na Pana konto. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208