Przelewy od babci dla wnuczki z konta osoby trzeciej a obowiązek zgłoszenia darowizny.

Dzień dobry. 1. Darowizny pieniężne od babci na rzecz wnuczki kwalifikowane są do I grupy podatkowej (art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn). Zgodnie z obowiązującymi przepisami kwota wolna od podatku dla I grupy wynosi 36 120 zł od jednej osoby w okresie 5 lat. Jeżeli łączna suma wszystkich wpłat od babci w ciągu 5 lat nie przekracza tej kwoty, darowizna jest całkowicie zwolniona z opodatkowania i nie wymaga zgłoszenia do Urzędu Skarbowego. 2. Wysyłanie środków z rachunku bankowego obcej osoby (znajomej) stwarza jednak potencjalne ryzyko dowodowe w przypadku czynności sprawdzających urzędu skarbowego. Z perspektywy historii rachunku wpłata pochodzi od osoby trzeciej (zaliczanej do III grupy podatkowej, gdzie limit wolny od podatku wynosi 5 733 zł). Wpis w tytule przelewu „od babci Krysi” stanowi jednak ważny dowód, że właścicielka konta pełniła wyłącznie rolę pośrednika, a rzeczywiste przysporzenie majątkowe pochodziło ze środków babci. 3. W celu zabezpieczenia się przed ewentualnymi wątpliwościami organu podatkowego warto dysponować pisemnym oświadczeniem babci oraz jej znajomej, potwierdzającym, że kwoty te były przekazywane znajomej w gotówce przez babcię wyłącznie w celu ich technicznego przesłania wnuczce. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208