Darowizna pieniędzy od mamy na zakup pierwszego mieszkania a zakup przez rodzica.

Dzień dobry. 1. Z perspektywy podatkowej i finansowej optymalnym rozwiązaniem jest przelanie środków przez mamę na Pana rachunek bankowy, aby to Pan bezpośrednio kupił nieruchomość. Darowizna pieniężna w relacji matka-syn zalicza się do tzw. zerowej grupy podatkowej, co pozwala na całkowite zwolnienie z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem tego zwolnienia jest udokumentowanie transferu dowodem przelewu na Pana konto bankowe (środki nie mogą być przekazane w gotówce do ręki) oraz złożenie zgłoszenia SD-Z2 do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. 2. Kupując mieszkanie bezpośrednio, jako Pana pierwszą nieruchomość mieszkalną, skorzysta Pan dodatkowo z ustawowego zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2%, jeśli zakup następuje na rynku wtórnym. W tym scenariuszu koszty transakcyjne ograniczą się zatem do jednej taksy notarialnej oraz opłat sądowych za wpisy w księdze wieczystej. 3. Drugi wariant – zakup mieszkania przez mamę i późniejsza darowizna nieruchomości na Pana rzecz – generuje podwójne koszty. Pana mama przy zakupie musiałaby zapłacić 2% podatku PCC (nie jest to jej pierwsze mieszkanie). Ponadto konieczne byłoby zawarcie dwóch oddzielnych aktów notarialnych (najpierw umowa sprzedaży, potem umowa darowizny), co wiąże się z dwukrotnym pobraniem taksy notarialnej oraz ponownym opłaceniem wniosków wieczystoksięgowych. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208

Szanowny Panie, Oba rozwiązania są prawnie dopuszczalne, jednak z punktu widzenia kosztów i prostoty całej transakcji co do zasady korzystniejsze będzie dokonanie przez mamę darowizny pieniędzy, a następnie zakup mieszkania bezpośrednio przez Pana. Jeżeli mama przekaże Panu środki pieniężne w formie darowizny, a darowizna zostanie prawidłowo udokumentowana (przelewem na Pana rachunek bankowy) i zgłoszona do urzędu skarbowego w ustawowym terminie, jako syn będzie Pan mógł skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. Natomiast zakup mieszkania przez mamę, a następnie darowanie Panu nieruchomości oznacza konieczność zawarcia dwóch aktów notarialnych, co wiąże się z wyższymi kosztami notarialnymi oraz dodatkowymi formalnościami. Zwracam jednak uwagę na jedną kwestię. Wskazuje Pan, że mama posiada środki w gotówce po sprzedaży mieszkania. Warto zadbać o właściwe udokumentowanie ich pochodzenia oraz sposobu przekazania Panu, tak aby w przyszłości nie powstały wątpliwości co do źródła finansowania zakupu. Jeżeli będzie Pan zainteresowany, zapraszam do kontaktu. Po omówieniu szczegółów będę mógł wskazać najbezpieczniejszy sposób przeprowadzenia całej transakcji oraz pomóc w dopełnieniu formalności związanych z darowizną. PS. Jeżeli są Państwo usatysfakcjonowani udzieloną odpowiedzią oraz dotychczasowym wsparciem, będę bardzo wdzięczny za pozostawienie krótkiego komentarza na SpecPrawniku oraz w wizytówce Google (link do wizytówki: https://share.google/hf7saPPpyxKEx0Hi5). Zajmuje to dosłownie kilka minut, a dla nas – prawników – ma ogromne znaczenie i realnie pozwala docierać z pomocą do kolejnych osób potrzebujących wsparcia prawnego. Z góry dziękuję. Adwokat Adrian Gajzler