Darowizna od matki przelana ze wspólnego konta z siostrą a zgłoszenie do urzędu skarbowego.

Dzień dobry, w mojej ocenie można napisać w formularzu do US informację, że darowizna jest od matki, ale siostra widnieje tylko ze względów technicznych - tak się wygenerowało potwierdzenie. Proszę koniecznie załączyć do formularza umowę darowizny, to z niej będzie wynikać dokładnie kto jest darczyńcą. R. pr. Elżbieta Walczak

Dzień dobry. 1. Przelew darowizny od matki ze wspólnego konta, na którym jako nadawca figuruje siostra, rodzi ryzyko zakwestionowania zwolnienia przez urząd skarbowy ze względu na niezgodność danych darczyńcy z potwierdzeniem przelewu. Aby zabezpieczyć prawo do pełnego zwolnienia z podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, w formularzu SD-Z2 jako jedynego darczyńcę należy wskazać matkę. Warunkiem koniecznym jest jednak sporządzenie pisemnej umowy darowizny pomiędzy Panem a matką, w której jednoznacznie zostanie wskazane, że darczyńcą jest matka, a środki zostaną przekazane z jej rachunku wspólnego prowadzonego z siostrą. Do zgłoszenia SD-Z2 należy dołączyć tę umowę oraz krótkie wyjaśnienie (pismo przewodnie) opisujące techniczny powód pojawienia się danych siostry na potwierdzeniu przelewu, najlepiej poparte oświadczeniem siostry, że nie była ona stroną tej czynności i nie darowała Panu swoich środków. 2. Alternatywnym rozwiązaniem – o ile charakter środków na to pozwala – byłoby uznanie, że kwota 150 000 zł pochodzi po połowie od matki i siostry. Wówczas należałoby sporządzić dwie odrębne umowy darowizny (po 75 000 zł) i złożyć dwa osobne formularze SD-Z2. Ponieważ siostra również należy do tzw. grupy zerowej, oba te nabycia byłyby całkowicie zwolnione z opodatkowania, a urząd skarbowy nie kwestionowałby przelewu, na którym widnieje jej nazwisko. Jeśli jednak darczyńcą jest wyłącznie matka, załączenie pisemnej umowy i oświadczenia o technicznym charakterze transakcji ze wspólnego konta zabezpieczy Pana prawa przed fiskusem. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208