Podatek odsprzedaży uszkodzonego busa.

Daniel Łupiński   Radca prawny  

Oddłużanie, kredyty, sprawy rodzinne. Radca Prawny Daniel Łupiński.

Kancelaria Radcy Prawnego Daniel Łupiński

Przeworska 2b m. 340, 04-382 Warszawa

 Email

Sprzedaż busa, który jest środkiem trwałym w Twojej firmie, wiąże się ze skutkami podatkowymi zarówno w zakresie podatku dochodowego (PIT) jak i podatku od towarów i usług (VAT). Poniżej przedstawiam, jak rozliczyć taką transakcję, biorąc pod uwagę niską cenę sprzedaży. Podatek dochodowy (PIT) Przychód: Przychód ze sprzedaży środka trwałego, jakim jest bus, stanowi kwota należna z tytułu sprzedaży, czyli w Twoim przypadku 10 000 zł. Tę kwotę należy ująć w kolumnie 8. KPiR ("Pozostałe przychody"). Koszty uzyskania przychodu: Kosztem uzyskania przychodu jest niezamortyzowana wartość początkowa busa. Wartość początkowa to kwota, za którą bus został nabyty (lub wytworzony), powiększona o koszty związane z jego zakupem. Przez cały okres użytkowania busa w firmie dokonywałeś odpisów amortyzacyjnych, które były kosztem. Sprzedając bus, możesz jednorazowo zaliczyć do kosztów podatkowych tę część jego wartości, która nie została jeszcze zamortyzowana. Należy obliczyć różnicę między ceną początkową a sumą dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych. Obliczenie straty: W Twoim przypadku, cena sprzedaży (10 000 zł) jest niższa niż wartość rynkowa (36 900 zł) oraz prawdopodobnie niższa niż niezamortyzowana wartość. W takiej sytuacji poniesiesz stratę na sprzedaży. Strata na sprzedaży środka trwałego może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że jeśli niezamortyzowana wartość busa przekroczy 10 000 zł, ta różnica zwiększy Twoje koszty, co obniży podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Przykład: Wartość początkowa busa to 40 000 zł. Zamortyzowałeś go już w 50%, czyli 20 000 zł. Niezamortyzowana wartość to 20 000 zł. Sprzedając go za 10 000 zł, wykazujesz przychód 10 000 zł, a w kosztach ujmujesz 20 000 zł. Twoja strata wynosi 10 000 zł, która zmniejszy dochód z innych źródeł działalności. Ważne: Cena sprzedaży (10 000 zł) nie może znacząco odbiegać od cen rynkowych, chyba że wynika to z obiektywnych przesłanek (np. uszkodzeń, które w tym przypadku są oczywiste). Warto udokumentować stan techniczny busa (np. poprzez opis usterki na fakturze sprzedaży lub w protokole). Podatek od towarów i usług (VAT) Obowiązek podatkowy: Sprzedaż busa, który był środkiem trwałym w Twojej firmie, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, o ile jesteś czynnym podatnikiem VAT. Nie ma znaczenia, że bus jest uszkodzony, ponieważ jest to dostawa towarów w ramach działalności gospodarczej. Stawka VAT: Stawka podatku VAT wynosi 23%. Należy więc wystawić fakturę VAT na kwotę 10 000 zł brutto (lub 10 000 zł netto plus VAT, co da kwotę brutto 12 300 zł - zależy to od tego, czy w umowie ustalono cenę brutto, czy netto). Korekta VAT: Jeśli przy zakupie busa odliczyłeś cały VAT (100%), sprzedaż nie rodzi dodatkowych obowiązków korekty. Jeśli odliczyłeś tylko 50% VAT, sprzedaż opodatkowana 23% stawką VAT może dać Ci prawo do dokonania korekty VAT na plus (odzyskać część nieodliczonego VAT-u). Taka korekta jest możliwa w określonym czasie (okres korekty wynosi 60 miesięcy od nabycia pojazdu o wartości powyżej 15 000 zł). Podsumowanie Podatek dochodowy: Sprzedaż busa za 10 000 zł spowoduje ujęcie tej kwoty jako przychodu, a w kosztach zostanie ujęta niezamortyzowana część jego wartości. Prawdopodobnie poniesiesz stratę, która zmniejszy Twoją podstawę opodatkowania. Podatek VAT: Sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 23% (o ile jesteś czynnym podatnikiem VAT). Należy wystawić fakturę VAT. Wartość rynkowa: Różnica między wartością rynkową a ceną sprzedaży (36 900 zł vs. 10 000 zł) musi być uzasadniona, a uszkodzenie busa jest takim uzasadnieniem. Warto to udokumentować, aby uniknąć ewentualnych pytań ze strony urzędu skarbowego. Zdecydowanie zalecam skonsultowanie się z księgowym, który pomoże w prawidłowym rozliczeniu tej transakcji, uwzględniając wszystkie szczegóły (wartość początkową busa, dokonane odpisy amortyzacyjne oraz odliczony VAT przy zakupie).

Arkadiusz Malak   Adwokat  

Sprawy Rodzinne Sprawy Spadkowe Sprawy o Nieruchomości Sprawy Karne

Adwokat Arkadiusz Malak

Daszyńskiego 13/7, 59-700 Bolesławiec

 Email

Sprzedaż firmowego busa generuje przychód. Różnica między przychodem (10.000 zł) a wartością początkową (pomniejszoną o dotychczasową amortyzację) to dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z formą opodatkowania firmy. Sprzedaż powinna być udokumentowana fakturą VAT (jeśli firma jest VAT-owcem). W razie potrzeby dalszej pomocy, proszę o kontakt z Naszą Kancelarią. Wszelkie informacje o Naszej Kancelarii znajdują się na stronie internetowej: Arkadiusz Malak Kancelaria Adwokacka - Adwokaci Bolesławiec woj. dolnośląskie | Panorama Firm https://share.google/LsO9WUQdjurpJtB1B Pozdrawiam serdecznie. Adwokat Arkadiusz Malak