Jak ustalić oprocentowanie pożyczki prywatnej, aby dorównało zyskom z obligacji skarbowych.

Dzień dobry. 1. Aby doprowadzić do zysku netto porównywalnego do zysku z posiadanych obligacji skarbowych, oprocentowanie w umowie pożyczki należy ustalić na poziomie dokładnie 8% w skali roku. Wynika to z faktu, że w polskim prawie podatkowym zarówno dochody z odsetek od obligacji, jak i dochody z odsetek od pożyczki udzielonej prywatnie przez osobę fizyczną są objęte zryczałtowanym podatkiem dochodowym o identycznej stawce wynoszącej 19%. Ponieważ obciążenie fiskalne dla obu tych źródeł przychodu jest tożsame, równy procent nominalny zagwarantuje Pani dokładnie taki sam realny zwrot kapitału po potrąceniu podatku. Ustalone na poziomie 8% oprocentowanie jest w pełni legalne, jako że mieści się znacznie poniżej ustawowego limitu odsetek maksymalnych kapitałowych, który wynosi obecnie 14,50% w skali roku. 2. Jako pożyczkodawca będzie Pani zobowiązana do samodzielnego rozliczenia i odprowadzenia 19% podatku dochodowego od faktycznie otrzymanych odsetek w rocznym zeznaniu podatkowym za rok, w którym nastąpi ich wypłata. Czynność ta nie rodzi dla Pani żadnych innych obowiązków publicznoprawnych. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) od umowy pożyczki ciąży ustawowo wyłącznie na pożyczkobiorcy, czyli Pani siostrze. Z racji zawierania umowy u notariusza pomiędzy rodzeństwem (I grupa podatkowa), siostra będzie mogła skorzystać z całkowitego zwolnienia z tego podatku, o ile zostanie spełniony warunek przekazania kwoty pożyczki na jej rachunek bankowy. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208