Darowizna od rodzeństwa.

Dzień dobry, darowizna od brata jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia jej do Urzędu Skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2. Umowa darowizny nie musi być sporządzona na piśmie, ale dla celów dowodowych warto ją mieć. Przelew bankowy z jasnym tytułem ("Darowizna dla...") ułatwi identyfikację. Brat i siostra to osoby znajdujące się w I grupie podatkowej, więc skorzystają ze zwolnienia, jeśli darowizna będzie odpowiednio zgłoszona. Zgłoszeniu podlegają darowizny ponad kwotę 36.120,00 zł (sumuje się wszystkie darowizny z ostatnich 5 lat). R. pr. Elżbieta Walczak

Dzień dobry. 1. Darowizna od brata ma miejsce w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej, co w praktyce oznacza, że jest Pan całkowicie zwolniony z konieczności zapłaty podatku, niezależnie od wysokości otrzymanej kwoty. Aby jednak skorzystać z tego pełnego zwolnienia, należy dopełnić kilku formalności przewidzianych w ustawie o podatku od spadków i darowizn. 2. Obecnie limit kwoty wolnej od podatku dla darowizn w pierwszej grupie (do której należy rodzeństwo) wynosi 36 120 zł w okresie 5 lat od tej samej osoby. Skoro planowana darowizna to 30 000 zł i jeśli w ciągu ostatnich 5 lat nie otrzymał Pan od brata innych darowizn, których łączna wartość przekroczyłaby ten limit, to formalnie nie ma Pan obowiązku zgłaszania tego faktu do Urzędu Skarbowego ani płacenia podatku. Jeśli jednak suma darowizn z 5 lat przekroczy wspomnianą kwotę, musi Pan w ciągu 6 miesięcy złożyć w urzędzie formularz SD-Z2, aby zachować prawo do zwolnienia z podatku. Nawet jeśli limit nie zostaje przekroczony, często zaleca się profilaktyczne zgłoszenie, aby mieć jasny dowód pochodzenia środków na koncie w razie ewentualnej kontroli skarbowej w przyszłości. 3. Dodatkowym warunkiem zwolnienia przy darowiznach pieniężnych przekraczających limit jest sposób ich przekazania. Pieniądze muszą wpłynąć na Pana rachunek bankowy lub zostać przesłane przekazem pocztowym. W tytule przelewu warto wpisać „Darowizna dla brata [Pana imię i nazwisko]”, co będzie stanowić dla fiskusa jednoznaczny dowód charakteru tej transakcji. 4. W kwestii samej umowy, prawo nie wymaga zachowania formy aktu notarialnego dla ważności darowizny pieniędzy, jeśli została ona już wykonana (czyli pieniądze trafiły na konto). Wystarczy prosta umowa spisana na zwykłej kartce papieru, w której brat oświadczy, że daruje Panu określoną kwotę, a Pan oświadcza, że tę darowiznę przyjmuje. Taki dokument wraz z potwierdzeniem przelewu stanowi kompletne i bezpieczne zabezpieczenie Pana interesów prawnych i skarbowych. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208