Zgłoszenie spadku po terminie do urzędu skarbowego. Jak wypełnić deklarację.

Dzień dobry. 1. W sytuacji, gdy minął ustawowy termin na złożenie deklaracji, a spóźnienie było przez Panią zawinione - nie może Pani już skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku dla najbliższej rodziny (grupa zero) na podstawie druku SD-Z2. W takim przypadku należy podjąć następujące kroki: a) Złożenie zeznania SD-3. Jest to standardowy formularz dla podatku od spadków i darowizn. Należy w nim wykazać nabyte składniki majątku. b) Czynny żal. Do deklaracji warto dołączyć pismo zwane „czynnym żalem”. Jest to dobrowolne przyznanie się do błędu, w którym wyjaśnia Pani przyczyny spóźnienia. Pozwala to uniknąć kary grzywny za wykroczenie skarbowe (zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym). 2. Jeżeli natomiast spóźnienie było niezawinione, to może Pani złożyć wniosek o przywrócenie terminu (koniecznie razem z wypełnioną deklarację SD-Z2). We wniosku tym musi Pani udowodnić, że uchybienie nastąpiło bez Pani winy. Chodzi tu o sytuacje nagłe, których nie dało się przewidzieć ani uniknąć, mimo dobrych chęci: a) Nagła choroba: Uniemożliwiająca działanie (np. pobyt w szpitalu, ciężka grypa), potwierdzona zaświadczeniem lekarskim. b) Błąd osób trzecich: Np. awaria systemu bankowego uniemożliwiająca terminowy przelew lub błąd poczty. c) Siła wyższa: Pożar, powódź, nagła przerwa w dostawie prądu/internetu w ostatnim dniu terminu. d) Błędna informacja z urzędu. Możliwość złożenia tego wniosku obejmuje tylko nabycie majątku po 7 stycznia 2026 r. oraz sytuacje, w których termin 6 miesięcy nie upłynął przed tą datą. 3. Wartość przedmiotów i nieruchomości należy oszacować według stanu z dnia nabycia (śmierci spadkodawcy), ale według cen rynkowych z dnia złożenia deklaracji. Nie musi Pani powoływać biegłego rzeczoznawcy – wystarczy sprawdzić ceny podobnych przedmiotów lub nieruchomości w tej samej okolicy i o podobnym stopniu zużycia (np. na portalach ogłoszeniowych). 4. Należy mieć na uwadze, że jeżeli nie uda się przywrócić terminu, to po przekroczeniu terminu urząd skarbowy naliczy podatek według skali określonej dla danej grupy podatkowej. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208