Zaświadczenie z urzędu skarbowego przy darowiźnie nieruchomości – kiedy i jak je uzyskać.

Tomasz R. Weigt   Adwokat  

Kancelaria Adwokacka Adwokat Tomasz R. Weigt

Daszyńskiego 12/1, 59-700 Bolesławiec

 Email

Dzień dobry. 1. Notariusz nie żąda zaświadczenia dotyczącego obecnej, planowanej darowizny, lecz dokumentu potwierdzającego prawidłowe rozliczenie podatkowe poprzedniego nabycia praw do tej nieruchomości, czyli spadku po zmarłym dziadku. Zgodnie z art. 19 ust. 6 ustawy o podatku od spadków i darowizn, notariusz ma bezwzględny zakaz sporządzenia aktu notarialnego dokumentującego zbycie (w tym darowiznę) własności uzyskanej w drodze dziedziczenia, dopóki strony nie przedłożą zaświadczenia od naczelnika urzędu skarbowego. Dokument ten musi potwierdzać, że nabycie udziałów po dziadku przez babcię (oraz ewentualnie przez Panią) było zwolnione z podatku lub podatek został opłacony. W zakresie nowej darowizny - Pani jako obdarowana będzie zwolniona z podatku (grupa zerowa), a formalności z tym związane dopełni na miejscu notariusz – w tym celu nie pobiera się żadnych zaświadczeń przed aktem. 2. Aby załatwić tę sprawę, należy złożyć pisemny wniosek o wydanie zaświadczenia potwierdzającego uregulowanie podatku od spadku w trybie art. 19 ust. 6 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wniosek składa się do urzędu skarbowego właściwego według ostatniego miejsca zamieszkania zmarłego dziadka (lub miejsca położenia nieruchomości, jeśli zmarły nie mieszkał w Polsce). Wniosek o wydanie zaświadczenia może złożyć babcia lub Pani. Do urzędu należy zabrać ze sobą i wskazać jako podstawę dokument potwierdzający nabycie spadku po dziadku, czyli sądowe postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku lub notarialny akt poświadczenia dziedziczenia. 3. Urząd skarbowy ma ustawowy termin 7 dni na zweryfikowanie kartoteki podatkowej zmarłego oraz spadkobierców i wydanie gotowego dokumentu. Dopiero po fizycznym odebraniu tego zaświadczenia i dostarczeniu go do kancelarii notarialnej możliwe będzie podpisanie umowy darowizny działek i domu. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208

Elżbieta Walczak   Radca prawny  

Sprawy rodzinne, spadkowe i cywilne — skutecznie i bez zbędnych emocji. Pomagam odzyskać to, co Twoje — spokojnie i skutecznie. Od konfliktu do rozwiązania — prowadzę Cię przez prawo.

WALCZAK Legal radcowie prawni

dr. Seweryna Sterlinga 27/29 lok. 803, 90-212 Łódź

 Email

Dzień dobry, Pani babcia jako darczyńca nie podlega opodatkowaniu od darowizny. Zwolnienie z podatku dotyczy Pani, jako obdarowanej, pod warunkiem zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od podpisania aktu. Notariusz mógł mieć na myśli specyficzne okoliczności. Proszę dopytać notariusza, o jakie dokładnie zaświadczenie chodzi, gdyż taka praktyka przed podpisaniem aktu, dotycząca zwolnienia dla darczyńcy, jest niestandardowa. R. pr. Elżbieta Walczak