Wynagrodzenie pracownika do 26 lat na umowie zlecenie.

Jeśli nie ukończyłeś 26 lat i jesteś uczniem szkoły policealnej, Twoje wynagrodzenie z umowy zlecenia powinno być zwolnione z podatku dochodowego (tzw. ulga dla młodych). Oświadczenie ze szkoły policealnej powinno wystarczyć pracodawcy do zastosowania zwolnienia. Zatem, w idealnej sytuacji, wynagrodzenie brutto powinno być równe netto, pod warunkiem, że nie przekraczasz progu dochodowego uprawniającego do ulgi.

Dzień dobry Dziękuję za Pana/Pani wiadomość. Na podstawie obowiązujących przepisów (stan na wrzesień 2025 r.), przeanalizuję krok po kroku, czy w Pana/Pani przypadku wynagrodzenie brutto powinno równać się wynagrodzeniu netto.1. Zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) – ulga dla młodychOsoby, które nie ukończyły 26. roku życia, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych (tzw. ulga dla młodych, art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT). Dotyczy to przychodów z umowy zlecenie, do limitu 85 528 zł rocznie. W Pana/Pani sytuacji, skoro nie ma Pan/Pani jeszcze 26 lat, przychód z umowy zlecenie jest zwolniony z PIT – niezależnie od statusu ucznia. Oznacza to, że nie jest odprowadzany podatek dochodowy.2. Zwolnienie ze składek ZUS – status ucznia szkoły policealnejKluczowe jest tutaj Pana/Pani uczęszczanie do szkoły policealnej. Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, uczeń (w tym szkoły policealnej) lub student, który nie ukończył 26 lat, nie podlega ubezpieczeniom społecznym (emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu) ani ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu umowy zlecenie. Status ucznia szkoły policealnej kwalifikuje się do tego zwolnienia, co potwierdza praktyka ZUS i orzecznictwo.W praktyce oznacza to, że:Pracodawca nie zgłasza Pana/Pani do ZUS z umowy zlecenie. Nie odprowadza żadnych składek ZUS (ani społecznych, ani zdrowotnej). Ponieważ szkoła policealna jest formą kształcenia w szkole średniej policealnej, wystarczy zaświadczenie o uczęszczaniu (niekoniecznie legitymacja uczniowska). Argument szkoły, że zniżki (np. komunikacyjne) obowiązują tylko do 24 lat, dotyczy innych regulacji (np. ustawy o transporcie publicznym) i nie wpływa na zwolnienie ZUS – tutaj limit to 26 lat. Pracodawca może (i powinien) wymagać takiego oświadczenia lub zaświadczenia, aby uniknąć błędów w rozliczeniach.3. Czy brutto = netto?Tak, spełniając te warunki (wiek 26 lat + status ucznia szkoły policealnej), wynagrodzenie brutto powinno równać się wynagrodzeniu netto. Brak PIT i brak składek ZUS sprawia, że na Pana/Pani konto trafia pełna kwota brutto. Wyjątkiem byłby tylko ew. potrącenia (np. zaliczka na poczet kosztów), ale w standardowej umowie zlecenie – nie.Ważna uwaga: Zwolnienie z PIT obowiązuje do dnia 26. urodzin (włącznie), a status ucznia – do końca roku szkolnego lub pod warunkiem kontynuacji nauki. Jeśli dojdzie do przekroczenia limitu przychodów lub utraty statusu, trzeba to zgłosić pracodawcy. Zalecam, aby pracownik przekazał pracodawcy zaświadczenie ze szkoły – to zabezpieczy obie strony.Jeśli ma Pan/Pani dodatkowe szczegóły (np. treść umowy czy datę urodzin), mogę przygotować bardziej spersonalizowaną analizę. Zachęcam do kontaktu bezpośrednio ze mną poprzez stronę www.adwokat-malak.com, gdzie znajdziesz więcej informacji o moich usługach w zakresie prawa pracy. Będę wdzięczny za wystawienie opinii na platformie Specprawnik – to pomaga innym w podobnych sytuacjach Pozdrawiam serdecznie Adwokat Arkadiusz Malak www.adwokat-malak.com