Wyliczenie wynagrodzenia z umowy zlecenia i potrąceń ZUS oraz podatku.

Dzień dobry Analiza obliczeń dla umowy zlecenia (brutto 30,50 zł)Twoje obliczenia są przybliżone i bliskie prawdy, ale nie do końca dokładne – głównie dlatego, że składka zdrowotna (9%) nie jest obliczana od pełnego brutto, lecz od kwoty po odliczeniu składek społecznych (13,71%). Dodatkowo, w podstawie podatku dochodowego (PIT) odliczamy nie tylko koszty uzyskania przychodu (KUP, standardowo 20% dla umowy zlecenia), ale także składki społeczne. To sprawia, że zaliczka na PIT wychodzi nieco niższa niż 3 zł, a netto wyższe niż 21 zł.Poniżej wyjaśnię krok po kroku, jak poprawnie obliczyć netto dla umowy zlecenia w 2025 roku (zakładając, że to jedyne źródło dochodu, pełny ZUS, standardowe KUP 20% i brak innych ulg/kwoty zmniejszającej podatek). Stawki są aktualne na podstawie przepisów ZUS i PIT (Polski Ład 3.0+).Krok 1: Składki ZUS społeczne (potrącane od zleceniobiorcy)Stawka: 13,71% od brutto (emerytalna 9,76% + rentowa 1,5% + chorobowa 2,45%). Obliczenie: 13,71% × 30,50 zł = 4,18 zł. Krok 2: Składka zdrowotna (NFZ)Podstawa: Brutto minus składki społeczne = 30,50 zł - 4,18 zł = 26,32 zł. Stawka: 9% od podstawy. Obliczenie: 9% × 26,32 zł = 2,37 zł. Uwaga: Tu jest różnica w Twoim wyliczeniu – policzyłeś 9% od pełnego brutto (2,75 zł), co zawyża składkę o ok. 0,38 zł. Krok 3: Zaliczka na podatek dochodowy (PIT)Przychód: 30,50 zł. KUP: 20% × 30,50 zł = 6,10 zł (standard dla umowy zlecenia). Dochód do opodatkowania: Przychód - KUP - składki społeczne = 30,50 zł - 6,10 zł - 4,18 zł = 20,22 zł. Stawka: 12% (pierwszy próg skali podatkowej dla dochodów do 120 000 zł rocznie). Obliczenie: 12% × 20,22 zł = 2,43 zł (zaokrąglone w dół do pełnych groszy). Uwaga: W Twoim wyliczeniu podatek wyszedł 3 zł (prawdopodobnie 12% od [brutto - KUP] bez odliczenia ZUS), co jest bliskie, ale zawyżone o ok. 0,57 zł. Krok 4: Wynagrodzenie nettoNetto = Brutto - ZUS społeczne - zdrowotna - PIT = 30,50 zł - 4,18 zł - 2,37 zł - 2,43 zł = 21,52 zł. Element Kwota (zł) Wyjaśnienie Brutto 30,50 Wynagrodzenie przed potrąceniami - ZUS społeczne (13,71%) -4,18 Emerytalna + rentowa + chorobowa - Zdrowotna (9%) -2,37 Od podstawy po ZUS społecznych - PIT (12%) -2,43 Od dochodu po KUP i ZUS Netto 21,52 Kwota "na rękę" Twoje netto "około 21 zł" jest więc bardzo bliskie (różnica ok. 0,52 zł wynika z uproszczeń), ale poprawne wyliczenie to 21,52 zł. Jeśli masz inne okoliczności (np. ulga dla młodych do 26 lat, brak chorobowego lub wyższe KUP 50% dla twórców), netto mogłoby być wyższe – daj znać, to przeliczymy Pozdrawiam serdecznie Adwokat Arkadiusz Malak Jeżeli porada prawna w jakikolwiek sposób pomogła w rozwiązaniu problemu zachęcam do odwiedzenia Naszej strony internetowej www.adwokat-malak.com oraz wystawienia opinii o Naszej Kancelarii na portalu Specprawnik