Wykonanie testamentu – spłata rodzeństwa po odziedziczeniu mieszkania.

Dzień dobry. 1. W pierwszej kolejności musi Pan dopełnić obowiązków rejestracyjnych związanych z prawomocnym postanowieniem o stwierdzeniu nabycia spadku. Ma Pan na to 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu. Należy złożyć w urzędzie skarbowym zgłoszenie na formularzu SD-Z2, co pozwoli na całkowite zwolnienie z podatku od spadków w ramach najbliższej rodziny. Kolejnym krokiem jest złożenie wniosku do sądu rejonowego prowadzącego księgę wieczystą mieszkania o wpisanie Pana jako właściciela nieruchomości, co wymaga załączenia odpisu postanowienia spadkowego i opłaty sądowej w kwocie 200 złotych. 2. Zastrzeżenie zmarłej mamy nakazujące spłatę brata i siostry to najprawdopodobniej tzw. zapis zwykły. Na jego podstawie rodzeństwo nie stało się współwłaścicielami mieszkania, a jedynie zyskało uprawnienie do żądania od Pana określonej kwoty pieniężnej. Aby zrealizować ten obowiązek, należy wspólnie ustalić aktualną wartość rynkową mieszkania, co pozwoli uniknąć kosztów powoływania biegłego rzeczoznawcy, a następnie wyliczyć wartość udziałów wynoszących po 1/6 dla każdego z nich. Przelewów należy dokonać na konta bankowe rodzeństwa, w tytule wpisując wprost: „realizacja zapisu zwykłego zgodnie z testamentem [imię i nazwisko mamy] z dnia [data testamentu]”. Najbezpieczniej jest także podpisać z rodzeństwem pisemną umowę o wykonanie zapisu, w której oświadczą oni, że wypłacone kwoty w całości zaspokajają ich roszczenia wynikające z testamentu. 3. W opisanej sytuacji należy także pamiętać o instytucji zachowku, do którego rodzeństwo byłoby uprawnione, gdyby nie w/w zapis. Roszczenie to wynosiłoby 1/2 wartości tego co dany spadkobierca otrzymałby w spadku, a zatem 1/6 wartości spadku przy trojgu spadkobierców. Przepisy Kodeksu cywilnego wskazują jednak, że wartość zapisu zwykłego, który wypłaci Pan bratu i siostrze (czyli spłata 1/6 wartości mieszkania), zaliczy się na poczet przysługującego im zachowku. Tym samym, formalne uregulowanie i udokumentowanie tych spłat uchroni Pana przed ich ewentualnymi dalszymi roszczeniami finansowymi z tytułu pominięcia w dziedziczeniu ustawowym. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208