Wezwanie do zwrotu wypłaconej nadpłaty podatku.

Arkadiusz Malak   Adwokat  

Sprawy Rodzinne Sprawy Spadkowe Sprawy o Nieruchomości Sprawy Karne

Adwokat Arkadiusz Malak

Daszyńskiego 13/7, 59-700 Bolesławiec

 Email

Witam serdecznie. Przykro mi słyszeć o takiej sytuacji – zwrot nadpłaty z PIT to często oczekiwana ulga, a nagłe wezwanie do jej zwrotu może być frustrujące i stresujące. W Polsce ulga dla osób samotnie wychowujących dziecko (wprowadzona od 2022 r.) pozwala na preferencyjne rozliczenie PIT, gdzie podatek jest obliczany w podwójnej wysokości od połowy dochodów, co efektywnie zwiększa kwotę wolną od podatku do 60 000 zł (zamiast 30 000 zł). Dzięki temu wiele samotnych rodziców otrzymuje znaczny zwrot. Jednak urzędy skarbowe (US) weryfikują takie rozliczenia, a po kilku miesiącach (nawet po zwrocie nadpłaty) mogą wezwać do korekty, jeśli stwierdzą niezgodność z warunkami ulgi. Poniżej wyjaśnię, dlaczego to mogło się stać i co możesz zrobić. Warunki ulgi – dlaczego mogło dojść do błędu? Aby skorzystać z ulgi, musisz spełniać wszystkie poniższe warunki (na podstawie oficjalnych wytycznych MF):Być samotną w sensie prawnym: panna/kawaler, wdowa/wdowiec, rozwódka/separowana lub małżonka, której partner stracił prawa rodzicielskie/karę więzienia. Samotnie wychowywać co najmniej jedno dziecko: małoletnie, pełnoletnie na rencie socjalnej/pielęgnacyjnej lub do 25. roku życia uczące się (dochody dziecka nie mogą przekraczać 12-krotności renty socjalnej, ok. 16 800 zł w 2024 r.). Nie prowadzić wspólnego gospodarstwa z drugim rodzicem lub partnerem – to kluczowe: ulga nie przysługuje przy opiece naprzemiennej (nawet jeśli podział czasu jest nierówny) lub częstych kontaktach, które US uzna za "wspólne wychowywanie". Rozliczać się na zasadach ogólnych (nie liniowy podatek 19% ani ryczałt, z wyjątkiem najmu prywatnego). Złożyć wniosek w PIT-37 lub PIT-36 (lub oświadczenie u płatnika w trakcie roku). Nadpłata jest zwracana w ciągu 3 miesięcy od złożenia PIT, ale US ma do 5 lat na weryfikację i korektę. Najczęstsze powody wezwania do zwrotu nadpłaty. Na podstawie praktyki US i interpretacji MF, oto typowe przyczyny (często fiskus sprawdza automatycznie, porównując PIT-y obu rodziców):Oboje rodzice skorzystali z ulgi na to samo dziecko: To najczęstszy błąd – ulga nie może być odliczana podwójnie. Jeśli drugi rodzic też złożył PIT z tą preferencją, US żąda korekty i podziału ulgi (np. po połowie), co oznacza zwrot części nadpłaty. Podejrzenie wspólnego wychowywania lub opieki naprzemiennej: Nawet sporadyczne kontakty drugiego rodzica (np. co weekend, ferie) mogą być zinterpretowane jako "brak samotności", zwłaszcza jeśli jest ugoda mediacyjna lub wyrok sądu nie jasno określa stałą opiekę u Ciebie. US weryfikuje to na podstawie dokumentów sądowych, oświadczeń czy nawet zapytań do szkoły. Błędy formalne: Np. dochody dziecka przekroczyły limit, nie jesteś rezydentem podatkowym (lub brak certyfikatu), lub ulga została zastosowana niezgodnie z Twoim stanem cywilnym (np. faktyczny konkubinat). Inne weryfikacje: US może sprawdzić przy okazji ulgi prorodzinnej (1112 zł na dziecko) lub jeśli masz długi (np. komornik może zająć zwrot). Wezwanie przychodzi listem poleconym lub telefonem – zawsze żądaj pisemnego potwierdzenia, bo ustne rozmowy nie są wiążące. Co zrobić po wezwaniu? Krok po kroku. Nie panikuj – masz prawo do obrony i możesz uniknąć pełnego zwrotu, jeśli udowodnisz warunki ulgi. Oto plan działania: Sprawdź wezwanie: Przeczytaj dokładnie – poda powód (np. "niezgodność z PIT drugiego rodzica") i termin odpowiedzi (zwykle 7–14 dni). Jeśli to telefon, poproś o numer sprawy i wezwij pismo. Zbierz dokumenty: Wyrok rozwodu/separacji, postanowienie o władzy rodzicielskiej i miejscu zamieszkania dziecka. Oświadczenia o alimentach, kontaktach z drugim rodzicem (np. "spotkania co 2 tygodnie"). PIT drugiego rodzica (jeśli masz dostęp) lub potwierdzenie, że nie korzystał z ulgi. Dowody stałej opieki: świadectwa szkolne, rachunki za zajęcia dziecka, zeznania świadków (np. sąsiadów). Złóż wyjaśnienia: W terminie wyślij pismo do US (osobiście, ePUAP lub pocztą) z opisem sytuacji, załącznikami i argumentacją (odwołaj się do wyjaśnień MF: doraźna opieka nie wyklucza ulgi). Jeśli US nie zmieni zdania, złóż korektę PIT (bezpłatnie, online w e-PIT lub programie jak e-pity). Skoryguj PIT, jeśli potrzeba: Zmień na standardowe rozliczenie – zwrot niewykorzystanej ulgi (jeśli był) i odsetki za opóźnienie (0,1% dziennie, ale US może je umorzyć przy błędzie podatnika). Odwołaj się: Jeśli nie zgadzasz się z decyzją US, złóż odwołanie do Izby Administracji Skarbowej (w 14 dni) lub skargę do WSA. Warto skorzystać z darmowej pomocy: infolinia KAS (22 330 03 30), Rzecznik Praw Podatnika lub doradca podatkowy (np. via e-pity). Zapobiegaj w przyszłości: W kolejnym PIT dołącz oświadczenie o samotnym wychowywaniu i monitoruj PIT drugiego rodzica. Jeśli podasz więcej szczegółów (np. powód wezwania lub rok PIT), mogę doradzić precyzyjniej. Pamiętaj, że ulga to Twoje prawo, jeśli warunki są spełnione – walcz o nie. Powodzenia. Adwokat Arkadiusz Malak

Alicja Kociemba-Szczepaniak   Adwokat  

adwokat | mediator | specjalizuję się w obsłudze prawnej ochrony zdrowia, prawie spadkowym i procesach sądowych | prowadzę szkolenia dla branży medycznej i farmaceutycznej

Kociemba-Szczepaniak Kancelaria Adwokacka

Młyńska 3/6, 61-729 Poznań

 Email

Dzień dobry, nie wiadomo po takim opisie - czy pracownik US informował, jaka jest podstawa zwrotu? czy była jakaś korespondencja w sprawie? Pozdrawiam, Alicja Kociemba-Szczepaniak adwokat