Pożyczka dla syna – czy trzeba ponownie spisywać umowę i zgłaszać do urzędu skarbowego.

Dzień dobry. 1. Tak, nowa pożyczka w kwocie 10.000 zł wymaga zarówno zachowania formy dokumentowej (spisania umowy), jak i zgłoszenia jej do Urzędu Skarbowego, aby syn mógł skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku. Zgodnie z art. 720 § 2 Kodeksu cywilnego, każda pożyczka przewyższająca kwotę 1.000 zł powinna być stwierdzona pismem bądź w innej formie dokumentowej dla celów dowodowych. 2. W sferze podatkowej kluczowy jest fakt, że poprzednia pożyczka (80.000 zł) miała miejsce trzy lata temu, czyli mieści się w ustawowym okresie 5 lat, w którym sumuje się wartość pożyczek od tej samej osoby. Przez to limit kwoty wolnej od podatku dla I grupy podatkowej (wynoszący 36.120 zł) został już przekroczony i nowa pożyczka nie korzysta z automatycznego zwolnienia. Aby syn uniknął konieczności zapłaty 2% podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), należy zastosować procedurę dla najbliższej rodziny (tzw. grupy zerowej) na podstawie art. 9 pkt 10 lit. b ustawy o PCC. 3. Warunkiem do zachowania tego zwolnienia jest złożenie przez syna deklaracji PCC-3 do właściwego Urzędu Skarbowego w nieprzekraczalnym terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy. Dodatkowo, kwota 10.000 zł musi zostać przekazana bezpośrednio na rachunek bankowy syna lub przekazem pocztowym. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208