Pożyczka dla siostry z majątku wspólnego a obowiązki podatkowe.

Witam serdecznie. Nazywam się Arkadiusz Malak. Jestem Adwokatem. Postaram się wyczerpująco odpowiedzieć na Pani zapytanie. Zgoda męża wyrażona w umowie pożyczki w formule, że wyraża zgodę na zawarcie umowy przez Panią i na wypłatę środków z majątku wspólnego, w świetle dotychczasowych interpretacji indywidualnych Krajowej Informacji Skarbowej wystarcza, aby cała pożyczka była traktowana jako zawarta wyłącznie między siostrami. Dzięki temu siostra (pożyczkobiorca) korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) przewidzianego dla pożyczek pieniężnych między osobami z najbliższej rodziny i nie ponosi dodatkowych kosztów podatkowych związanych z ewentualnym „udziałem” męża. Poniżej pełna, praktyczna porada oparta na przepisach ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (ustawa o PCC), ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz orzecznictwie/interpretacjach KIS. 1. Podstawa opodatkowania PCC przy pożyczce. Umowa pożyczki pieniężnej co do zasady podlega PCC według stawki 0,5% kwoty pożyczki (art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b oraz art. 7 ust. 1 pkt 5 ustawy o PCC). Obowiązek podatkowy ciąży na pożyczkobiorcy (siostrze) i powstaje z chwilą zawarcia umowy. 2. Zwolnienie dla pożyczek między rodzeństwem. Rodzeństwo należy do kręgu osób wskazanych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn (tzw. najbliższa rodzina / grupa „0”). Dla pożyczek pieniężnych między takimi osobami obowiązuje pełne zwolnienie z PCC bez limitu kwoty (art. 9 pkt 10 lit. b ustawy o PCC), pod warunkiem że: kwota pożyczki (łącznie z innymi pożyczkami od tej samej osoby w roku bieżącym i 5 latach poprzedzających) przekracza 36 120 zł (aktualna kwota wolna od 1 lipca 2023 r.), pożyczkobiorca złoży deklarację PCC-3 w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy (chyba że umowa jest w formie aktu notarialnego), otrzymanie pieniędzy zostanie udokumentowane przelewem na rachunek bankowy pożyczkobiorcy, rachunek w SKOK lub przekazem pocztowym. Jeśli łączna kwota od Pani (jako pożyczkodawcy) nie przekracza 36 120 zł – zwolnienie działa automatycznie, bez PCC-3 i bez obowiązku przelewu (choć przelew zawsze jest bezpieczniejszy dowodowo). 3. Wspólność majątkowa i zgoda męża – kluczowe dla Pani sytuacji. Środki znajdują się na Pani koncie i pochodzą z lokaty zakładanej przez Panią. W ustawowej wspólności majątkowej (art. 31 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego) takie środki co do zasady wchodzą do majątku wspólnego (chyba że udowodni Pani, że są to środki osobiste, np. z darowizny/spadku lub sprzed małżeństwa – wtedy jest jeszcze prościej).Stanowisko organów podatkowych jest korzystne: Jeżeli stroną umowy pożyczki jest wyłącznie Pani (jako pożyczkodawca), a mąż jedynie wyraża pisemną zgodę na rozporządzenie majątkiem wspólnym, to mąż nie staje się stroną umowy. Pożyczka pozostaje umową między rodzeństwem. Fakt, że pieniądze pochodzą z majątku wspólnego, nie powoduje powstania obowiązku PCC od „części męża” ani żadnych dodatkowych kosztów dla siostry. Zgoda męża jest też istotna cywilnoprawnie (art. 37 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego) – zabezpiecza ważność rozporządzenia majątkiem wspólnym i pozwala w przyszłości egzekwować zwrot także z majątku wspólnego (jeśli będzie potrzeba). Podsumowanie: Opisana przez Panią konstrukcja (umowa tylko między siostrami + pisemna zgoda męża na rozporządzenie majątkiem wspólnym) jest prawidłowa i zgodna z linią interpretacyjną organów podatkowych. Siostra nie powinna ponosić żadnego PCC (poza formalnym złożeniem PCC-3 z kwotą 0 zł), o ile spełni warunki zwolnienia (przelew + termin 14 dni). Pozdrawiam serdecznie. Jeśli będzie Pani miała dodatkowe pytania zapraszam do kontaktu z Naszą Kancelarią. Wszelkie informacje o Naszej kancelarii znajdują się na poniższych stronach: Strona na Facebooku: https://www.facebook.com/adwokatmalak Oferteo: https://adwokatmalakopinie.oferteo.pl Fixly: https://fixly.pl/adwokatmalakopinie Panorama Firm: https://share.google/LsO9WUQdjurpJtB1B Specprawnik: https://www.specprawnik.pl/adwokat/arkadiusz-malak-57688/ Adwokat Arkadiusz Malak