Obowiązek złożenia SD-Z2 przy kolejnej darowiźnie od członka rodziny.

Dzień dobry. 1. Tak, na darowiznę od siostry musi Pani złożyć nowy, osobny formularz SD-Z2. W polskim prawie podatkowym każda darowizna jest traktowana jako odrębna czynność, a limit ulg podatkowych oraz obowiązki sprawozdawcze rozlicza się indywidualnie dla każdego darczyńcy z osobna. Zgłoszenie wcześniejszej darowizny od ojca w żaden sposób nie obejmuje ani nie zwalnia z obowiązku poinformowania urzędu skarbowego o nabyciu majątku od siostry. Rodzeństwo, podobnie jak rodzice, zalicza się do tzw. zerowej grupy podatkowej, co daje prawo do pełnego zwolnienia z podatku, ale wymaga dopełnienia niezależnych formalności. 2. Obowiązek złożenia formularza SD-Z2 dla darowizny od siostry powstaje wyłącznie wtedy, gdy wartość obecnej darowizny – po zsumowaniu z wartością innych ewentualnych darowizn otrzymanych od siostry w ciągu ostatnich 5 lat – przekracza ustawowy limit kwoty wolnej od podatku, który wynosi 36 120 złotych. Jeśli łączna kwota jest wyższa niż ten limit, ma Pani 6 miesięcy na złożenie formularza SD-Z2, licząc od dnia otrzymania darowizny. Niedotrzymanie tego terminu skutkuje bezpowrotną utratą prawa do zwolnienia i koniecznością zapłaty podatku na zasadach ogólnych. Dodatkowo, jeśli siostra podarowała Pani środki pieniężne, warunkiem zwolnienia jest udokumentowanie ich wpływu dowodem wpłaty na Pani rachunek bankowy lub przekazem pocztowym. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208