Darowizna od dziadka a służebność mieszkania – czy powstaje obowiązek podatkowy.

Dzień dobry. 1. Darowizna pieniędzy od dziadka dla narzeczonego (wnuka) jest całkowicie zwolniona z podatku, o ile zostanie dokonana przelewem na konto i zgłoszona do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy (druk ZSD-3). Podobnie sprzedaż mieszkania przez dziadka po 23 latach posiadania jest całkowicie wolna od podatku dochodowego. Problemem jest jedynie kwestia samej służebności, o którą pyta Pani dziadek. 2. W polskim prawie istnieją dwa rodzaje służebności, które podlegają pod różne podatki: a) Służebność odpłatna – należy od niej odprowadzić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). Wynosi on 1% wartości służebności. W tym przypadku nie ma znaczenia, że strony umowy należą do jednej rodziny. b) Służebność nieodpłatna – należy do niej zastosować reżim ustawy o podatku od spadków i darowizn. To jest rozwiązanie, które może Państwa interesować. Ponieważ dziadek i wnuk należą do tzw. zerowej grupy podatkowej, nabycie nieodpłatnej służebności jest dla dziadka całkowicie zwolnione z podatku. 3. Kwota 20 tysięcy złotych, o której mówi dziadek, to prawdopodobnie błąd wynikający z pomylenia tych dwóch rodzajów służebności lub błędnej informacji z urzędu. Jeśli w akcie notarialnym zostanie zapisane, że służebność mieszkania dla dziadka jest nieodpłatna, dziadek nie zapłaci od niej żadnego podatku. Urzędnicy czasami zakładają, że jeśli wnuk dostaje pieniądze, to płaci dziadkowi służebnością, co jest błędem – to są dwie oddzielne, nieodpłatne czynności: darowizna pieniędzy i ustanowienie bezpłatnego prawa do mieszkania. 4. Rekomenduję, aby przy podpisywaniu umowy u notariusza wyraźnie zaznaczyć, że ustanawiana służebność jest nieodpłatna. Notariusz jako płatnik podatku dokładnie wyliczy opłaty i potwierdzi Państwu, że w tej najbliższej rodzinnej relacji podatek od spadków i darowizn przy nieodpłatnym prawie mieszkania nie wystąpi. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208