Darowizna mieszkania od teściowej. Podatek od darowizny a korzyści dla synowej.

Bernadetta Parusińska- Ulewicz   Adwokat  

Kancelaria Adwokacka Bernadetta Parusińska- Ulewicz

Gen. Z. Sadowskiego 8/40, 71-213 Szczecin

 Email

Dzień dobry, ale to Państwo musicie zdecydować. Taniej mogłoby wyjść, gdyby teściowa darowiznę dała tylko na swojego syna, a następnie Pani z mężem zawarła umowę majątkową małżeńską. Pozdrawiam adwokat Bernadetta Parusińska- Ulewicz adwokat@kancelariaulewicz.pl tel.: 663-182-634

Tomasz R. Weigt   Adwokat  

Kancelaria Adwokacka Adwokat Tomasz R. Weigt

Daszyńskiego 12/1, 59-700 Bolesławiec

 Email

Dzień dobry. 1. Przedstawione przez notariusza wyliczenia są poprawne merytorycznie, gdyż wynikają bezpośrednio z przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. W świetle prawa jako synowa zalicza się Pani do I grupy podatkowej, co przy darowiźnie o wartości 75 000 zł (połowa udziału w nieruchomości) obliguje Panią do zapłaty podatku od nadwyżki ponad kwotę wolną. W przeciwieństwie do Pani męża, który jako syn darczyńcy korzysta z całkowitego zwolnienia podmiotowego w ramach tzw. grupy zerowej, Pani status prawny nie pozwala na uniknięcie tej daniny przy bezpośrednim nabyciu. 2. Biorąc pod uwagę optymalizację kosztów, rozwiązanie zakładające bezpośrednią darowiznę na Panią jest ekonomicznie niekorzystne, ponieważ istnieje alternatywa pozwalająca na całkowite wyeliminowanie obciążeń podatkowych. Rekomendowanym działaniem jest przeprowadzenie transakcji dwuetapowej. W pierwszej kolejności teściowa powinna dokonać darowizny całej nieruchomości wyłącznie na rzecz swojego syna, co na mocy art. 4a wspomnianej ustawy nie podlega opodatkowaniu. Następnie, Pani mąż może dokonać rozszerzenia małżeńskiej wspólności ustawowej o ten właśnie składnik majątkowy. 3. Taka konstrukcja prawna doprowadzi do identycznego efektu końcowego – nieruchomość stanie się Państwa wspólną własnością – jednak przy zachowaniu zerowej stawki podatku. Koszty transakcji zostaną natomiast ograniczone jedynie do taksy notarialnej, opłat za wypisy oraz stałej opłaty sądowej za wpis w księdze wieczystej w wysokości 200 zł. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208