Czy siostra jest zobowiązana złożyć formularz SD-Z2 o otrzymaniu darowizny?

Dzień dobry. Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, obdarowany musi złożyć deklarację podatkową na formularzu SD-Z2 w urzędzie skarbowym w ciągu 6 miesięcy od dnia uzyskania darowizny. Organy skarbowe przyjmują stanowisko, zgodnie z którym aby móc skorzystać ze zwolnienia konieczne jest przekazanie darowizny w sposób, który można udokumentować tzn. w formie przelewu bankowy na konto obdarowanego, przekazu pocztowego albo poprzez dokonanie wpłaty na konto obdarowanego w budynku banku lub lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. W NSA występuje natomiast linia orzecznicza zgodnie, z którą wymogi formalne należy uznać za zrealizowane także w przypadku, gdy darczyńca przekazał środki pieniężne na wskazany przez obdarowanego rachunek bankowy sprzedawcy. Niemniej jednak nadal obdarowany powinien złożyć deklarację SD-Z2. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208

Dzień dobry. Tak, w opisanej sytuacji Pana pełna zapłata za lokal (w tym za udział siostry) najprawdopodobniej kwalifikuje się jako darowizna w rozumieniu art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego, a co za tym idzie – podlega przepisom u.p.s.d. Darowizna to nieodpłatne przysporzenie majątkowe, czyli przekazanie korzyści majątkowej bez ekwiwalentu (np. bez zwrotu kosztów).Podstawa kwalifikacji: Siostra nabyła 50% udziału we własności lokalu (wartość ok. 65 000 zł) bez wniesienia własnego wkładu finansowego. Fakt, że oboje byliście najemcami i współbeneficjentami bonifikaty, nie zmienia istoty – Pan pokrył jej część ceny nabycia. To nie jest np. pożyczka (brak umowy i zwrotu), lecz przysporzenie jej majątku. Podobne sytuacje, jak sfinansowanie wykupu mieszkania komunalnego przez jednego z rodziny, są traktowane jako darowizna udziału we współwłasności nieruchomości. Trudność w określeniu "rzeczywistego korzystania": Podkreśla Pan, że oboje zamieszkujecie w lokalu, co uniemożliwia precyzyjne podział korzyści (np. ile metrów kwadratowych "używa" każdy). Jednak podatek od darowizn nie zależy od faktycznego użytkowania, lecz od wartości przysporzenia (tu: rynkowa wartość 50% udziału w lokalu na moment nabycia, czyli połowa ceny transakcyjnej z bonifikatą). Bonifikata (jako ulga dla najemców) nie wpływa na wartość darowizny – jest to element ceny nabycia, a nie osobna korzyść. Wartość darowizny szacuje się na podstawie aktu notarialnego lub wyceny rynkowej, ale w praktyce organ bierze pod uwagę cenę transakcyjną. Tak, siostra jest zobowiązana złożyć deklarację SD-Z2 (zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych) w celu skorzystania ze zwolnienia z podatku. Oto szczegóły:Podstawa prawna: Art. 4a u.p.s.d. – nabycie darowizny przez rodzeństwo (I grupa podatkowa) jest zwolnione z podatku bez względu na wartość, pod warunkiem:Zgłoszenia na SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (tu: od daty podpisania aktu notarialnego wykupu). Udokumentowania otrzymania darowizny (np. wyciąg z konta bankowego Pana, potwierdzający przelew całej kwoty na konto miasta; akt notarialny jako dowód współwłasności). Darowizna nie może być ukryta (np. jako symulowana sprzedaż) – tu jest jawna (brak środków u siostry). Jeżeli porada w jakikolwiek sposó Panu pomogła bardzo proszę o wystaienie opinii o Naszej Kancelarii tutaj na portalu Specprawnik Pozdrawiam serdecznie Adwokat Arkadiusz Malak