Czy siostra jest zobowiązana złożyć formularz SD-Z2 o otrzymaniu darowizny?
Pytanie z dnia 16 września
Byliśmy wraz z siostrą najemcami mieszkania komunalnego stanowiącego zasób gminy. Kilka dni temu wykupiliśmy lokal mieszkalny od miasta z bonifikatą. Za transakcję zapłaciłem ze swojego rachunku bankowego. W akcie notarialnym widniejemy jako współwłaściciele mieszkania po połowie. Siostra nie posiadała jednak wystarczających środków.
W związku z tym mam pytanie: czy siostra jest zobowiązana złożyć formularz SD-Z2 o otrzymaniu darowizny? Znalazłem kilka stanowisk w podobnych sprawach, m.in. wyrok NSA sygn. III FSK 977/23, decyzja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 11.03.2025 (0111-KDIB2-3.4015.5.2025.2.ASZ). Mam jednak wątpliwości, bo w moim przypadku sytuacja jest odmienna. Zacytowane wyżej rozstrzygnięcia dotyczyły darowizn na rzecz osób trzecich (z I grupy podatkowej). Ja dokonałem zapłaty za wykup lokalu, w którym również zamieszkuję. Trudno określić w jakiej części realnie będę z tego mieszkania korzystał. Kwota transakcji z zastosowaniem bonifikaty to ok. 130 000 PLN.
Będę zobowiązany za wyczerpującą odpowiedź.
Tomasz R. Weigt Adwokat
Kancelaria Adwokacka Adwokat Tomasz R. Weigt
Daszyńskiego 12/1, 59-700 Bolesławiec
Dzień dobry. Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, obdarowany musi złożyć deklarację podatkową na formularzu SD-Z2 w urzędzie skarbowym w ciągu 6 miesięcy od dnia uzyskania darowizny. Organy skarbowe przyjmują stanowisko, zgodnie z którym aby móc skorzystać ze zwolnienia konieczne jest przekazanie darowizny w sposób, który można udokumentować tzn. w formie przelewu bankowy na konto obdarowanego, przekazu pocztowego albo poprzez dokonanie wpłaty na konto obdarowanego w budynku banku lub lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. W NSA występuje natomiast linia orzecznicza zgodnie, z którą wymogi formalne należy uznać za zrealizowane także w przypadku, gdy darczyńca przekazał środki pieniężne na wskazany przez obdarowanego rachunek bankowy sprzedawcy. Niemniej jednak nadal obdarowany powinien złożyć deklarację SD-Z2. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208
Podziękowałeś prawnikowi
Chcę dodać odpowiedź
Jeśli jesteś prawnikiem
zaloguj się by odpowiedzieć temu
klientowi
Jeśli Ty zadałeś to pytanie, możesz kontynuować kontakt z tym prawnikiem
poprzez e-mail, który od nas otrzymałeś.
Najczęściej odpowiadają w tym tygodniu
Doświadczeni prawnicy z całego kraju w zasięgu ręki
- Praca
- Własność intelektualna
- Sprawy ubezpieczeniowe
- Dzieci i rozwody
- ...
- Spadki i testamenty
- Dzieci i rozwody
- Sprawy ubezpieczeniowe
- Nieruchomości
- ...
- Praca
- Własność intelektualna
- Przestępstwa i wykroczenia skarbowe
- Dzieci i rozwody
- ...
- Sprawy ubezpieczeniowe
- Praca
- Dzieci i rozwody
- Spadki i testamenty
- ...