Podatek od nabycia spadku w postaci akcji.

Magdalena Malicka   Adwokat  (Od 2005)  

DSU24 Łukasz Leśniewski

Ul. Stanisława Leszczyńskiego 4 lok 29, 50-078 Wrocław

 Email

Dobry wieczór , z chęcią pomożemy i zajmiemy się wszystkim, Proszę tylko o opłacenie i umówienie konsultacji , a my wszystkim się zajmiemy . Pozdrawiam i zapraszam do kontaktu

DAWID BIAŁAS   Doktor nauk prawnych  (Od 2013)  

Katowice

 Email

Dzień dobry, Panie Pawle. Przedstawiona przez Pana sytuacja jest klasycznym przykładem zbiegu dwóch różnych reżimów podatkowych – podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), przy czym niestety w polskim systemie nie ma pełnego mechanizmu unikania ich kumulacji, mimo że w praktyce oznacza to „podwójne” opodatkowanie tej samej wartości. 🔍 Pański przypadek – analiza krok po kroku ✅ Co już Pan zrobił: Otrzymał Pan akcje w spadku – opodatkowane podatkiem od spadków (7% od 8.000 zł), Sprzedał Pan akcje za 20.000 zł, a z PIT-8C wynika, że koszty uzyskania przychodu to tylko 100 zł, więc fiskus oczekuje podatku od prawie całej kwoty. 🔎 Czy można odliczyć podatek zapłacony od spadku? Tak, art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o PIT mówi: Wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych nabytych w drodze spadku, w części odpowiadającej podatkowi od spadków i darowizn zapłaconemu od tych rzeczy lub praw majątkowych. 👉 A zatem: może Pan pomniejszyć przychód z odpłatnego zbycia (czyli 20.000 zł) o wartość zapłaconego podatku SD, tj. 560 zł. Nie może Pan niestety całościowo odliczyć wartości 8.000 zł jako kosztu uzyskania przychodu, ponieważ spadkodawca nabył akcje nieodpłatnie, więc zgodnie z art. 22 ust. 1 i 1b ustawy o PIT koszt nabycia to 0 zł (plus 100 zł wpisane w PIT-8C). 🧮 Jak to realnie obliczyć: Przychód ze sprzedaży: 20.000 zł Koszt uzyskania przychodu: 100 zł Podatek zapłacony od spadku: 560 zł Dochód do opodatkowania: 20.000 zł – 100 zł – 560 zł = 19.340 zł Podatek dochodowy (19%) = 3.674,60 zł ⚠️ Niestety nie ma możliwości odliczenia pełnej wartości spadku (8.000 zł) jako kosztu Prawo na to nie pozwala – można odliczyć jedynie: udokumentowany koszt nabycia (jeśli był), zapłacony podatek od spadków i darowizn. Nie można natomiast pomniejszyć podstawy opodatkowania PIT o wartość spadku jako taką. ❓Czy warto wnioskować o zwrot podatku od spadków? Nie. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn: zwrot nadpłaty może nastąpić tylko w ściśle określonych przypadkach (np. uchylenie decyzji, błąd organu, wadliwa podstawa prawna), sprzedaż odziedziczonej rzeczy (akcje) nie uzasadnia zwrotu podatku SD, który był prawidłowo naliczony w momencie nabycia spadku. ✍️ Jak to ująć w zeznaniu rocznym (PIT-38): W części D PIT-38 wpisuje Pan: Przychód: 20.000 zł Koszty uzyskania przychodu: 660 zł (100 zł + 560 zł – jako podatek od spadku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 105) Dochód do opodatkowania: 19.340 zł Podatek (19%): 3.674,60 zł 🔚 Podsumowanie: ✔️ Nie można traktować 8.000 zł jako kosztu nabycia, ✔️ Można odjąć zapłacony podatek SD (ok. 560 zł) – jako zwolnienie z PIT, ✔️ Pozostaje opodatkowanie dochodu 19% PIT od realnego zysku (przy ograniczonej możliwości odliczeń), ✔️ Nie warto wnioskować o zwrot podatku od spadków – był należny, ✔️ Wskazane jest szczegółowe udokumentowanie wysokości podatku od spadku i jego zapłaty (do ewentualnej kontroli US). W razie potrzeby mogę przygotować gotową treść wyjaśnienia do urzędu skarbowego